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宁德市公共交通有限公司关于下属三家子公司(

发布时间:2019/08/19

宁德市公共交通有限公司关于下属三家子公司(宁德市公交汽车保修有限公司、宁德公交出租汽车有限公司、宁德市公交汽车租赁有限公司)2017-2018年度全面财务审计比选公告nd.fjsen.com  2019-06-22 12:31:56 来源:宁德市公共交通有限公司 

一、比选项目名称:宁德市公共交通有限公司下属三家子公司(宁德市公交汽车保修有限公司、宁德公交出租汽车有限公司、宁德市公交汽车租赁有限公司)2017-2018年度全面财务审计。

二、比选内容:

1.企业财务核算是否准确、真实,是否存在经营成果不实的问题;企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定,有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题;企业是否正确采用会计确认标准或计量方法,有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策,故意编造虚假利润等问题;审查该企业的经营业绩情况、资产变动情况以及存在的政策性亏损情况;分析企业审计期间年度利润构成情况,客观反映企业主营业务的盈利能力。

2.企业收入确认和核算是否完整、准确,是否符合国家财务会计制度规定,有无公款私存、私设“小金库”,以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题;

企业成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定,燃料费用、维修费用、轮胎费用、固定资产折旧费用、管理费用、财务费用以及其他直接运营成本等,有无多列、少列或不列成本费用等问题,以及企业工资总额来源、发放、结余和企业负责人收入情况;

企业会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定,是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法,有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题;企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符,有无存在账外资产、潜亏挂账等问题,有无存在劳动工资核算不实等问题。

3.(1)资产情况的审计。核实企业资产的真实性和完整性、资产质量状况,查清有无固定资产严重浪费损失,重点对货币资金及银行账户余额的真实性、完整性进行核查;复算固定资产折旧额提取是否符合规定,是否存在大量不良资产且长期未作处理。

(2)负债情况的审计。审查负债科目账面的真实性、正确性,负债形成及偿还的合法性;重点审查有无到期应偿还的债务、是否存在大额的逾期未付利润。查清有无通过负债类科目调节财务收支、经营成果以及其他违法财经法规的行为。

(3)所有者权益情况的审计。审查所有者权益有关科目期末余额的真实性、正确性,与所有者权益有关事项的合法性、合规性,查清有无侵蚀国有投资主体权益的行为;重点要区分净资产资本投入性增减、国家政策性增减、企业经营性增减等情况,正确界定净资产增减变化中企业法定代表人应当承当的经济责任。

4.企业重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益的核算情况,以及是否造成重大损失;操作方式是否合规合法和对企业财务状况的影响程度等,有无造成企业损失或国有资产流失问题。

5.(1)内部控制制度建设

公司是否根据其性质和国家有关法律法规,建立健全规范的公司治理结构和议事程序,对决策、执行、监督等做出有效的职责权限分工并执行;企业是否结合业务特点和内控要求进行机构设置、职责分配和人员分工,做到科学有效的职责分工和制衡机制;基本制度建设是否健全规范,具体管理制度的修订、启用、废止是否及时;是否按相关规定制定人力资源需求计划及人力资源管理办法,岗位设置及薪酬办法是否符合相关规定。

(2)企业经营管理

重大经济活动决策是否科学、民主,是否合法、合规,审批资料是否齐全;各项经济活动效率是否达到预期目标;是否建立了规范的资金融集与投向风险管理制度,资金的融集与使用是否合法、合规,审批手续是否齐全;是否建立了规范的资产管理办法,是否对资产的采购、验收、日常保管、处置与转移等环节进行有效管理;是否制定了规范的合同协议管理制度,对合同协议的订立、履行、保管是否做出明确合法规定并遵照执行。

(3)财务核算管理

是否按规定执行企业会计准则;会计凭证、会计帐簿和财务会计报告的编制是符合相关规定;会计资料是否真实完整;是否按有关规定进行会计核算,会计科目的设计与使用是否科学有效;往来款项的发生是否真实、合法,核算是否及时、完整。款项的回收是否及时、合理,呆账坏账的处理是否合法合理;各项收支是否按有关规定进行核算,各项支出是否符合规定的开支范围及标准,是否按规定程序进行审批,手续是否真实完整。